第二部分 审计科目

　　一、基本要求

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

　　1.确定审计责任和审计目标；

　　2.计划审计工作；

　　3.掌握实施风险评估程序的基本原理；

　　4.掌握实施风险应对程序的基本原理；

　　5.熟悉审计循环的内控测试和实质性程序；

　　6.掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法；

　　7.掌握形成

　　8.掌握从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理；

　　9.掌握职业道德规范、业务准则(包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则)和质量控制准则；

　　10.掌握企业会计准则的相关知识。

　　二、知识要求

　　(一)注册会计师审计概论

　　1.注册会计师审计的起源与发展

　　(1)西方注册会计师审计的起源与发展

　　①注册会计师审计的起源

　　②注册会计师审计的形成

　　③注册会计师审计的发展

　　④注册会计师审计发展历程的启示

　　(2)中国注册会计师审计的演进与发展

　　①中国注册会计师审计的演进

　　②中国注册会计师审计的发展

　　2.注册会计师审计的基本概念

　　(1)审计的概念

　　(2)审计的类别

　　①财务报表审计

　　②经营审计

　　③合规性审计

　　(3)审计方法

　　①账项基础审计

　　②制度基础审计

　　③风险导向审计

　　3.注册会计师审计与其他审计的关系

　　(1)审计监督体系

　　(2)注册会计师审计与政府审计的关系

　　(3)注册会计师审计与内部审计的关系

　　(二)注册会计师管理

　　1.注册会计师考试与注册登记

　　(1)报考条件

　　(2)考试组织

　　(3)考试科目和成绩认定

　　(4)注册登记

　　2.注册会计师业务范围

　　(1)审计业务

　　①审查企业财务报表，出具审计报告

　　②验证企业资本，出具验资报告

　　③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。

　　④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。

　　(2)审阅业务

　　(3)其他鉴证业务

　　(4)相关服务

　　①对财务信息执行商定程序

　　②代编财务信息

　　③税务服务

　　④管理咨询

　　⑤会计服务

　　3.会计师事务所的组织形式

　　(1)独资会计师事务所

　　(2)普通合伙制会计师事务所

　　(3)有限责任公司制会计师事务所

　　(4)有限责任合伙制会计师事务所

　　4.注册会计师协会

　　(1)中国注册会计师协会的职责

　　(2)中国注册会计师协会会员

　　①会员种类

　　②个人会员的权利

　　③个人会员的义务

　　(3)协会权力机构和常设办事机构

　　①会员代表大会

　　②理事会与常务理事会

　　③常设办事机构

　　④专门委员会与专业委员会

　　(4)地方注册会计师协会

　　(三)注册会计师职业道德规范

　　1.注册会计师职业道德概述

　　(1)职业道德规范的含义

　　(2)注册会计师职业道德规范

　　①国际会计师联合会职业道德规范

　　②美国注册会计师协会职业道德规范

　　③中国注册会计师职业道德规范

　　2.注册会计师职业道德基本原则

　　(1)独立、客观、公正

　　①独立

　　②客观

　　③公正

　　(2)专业胜任能力和应有关注

　　①专业胜任能力

　　②应有关注

　　(3)保密

　　(4)职业行为

　　①对社会公众的责任

　　②对客户的责任

　　③对同行的责任

　　④其他责任

　　(5)技术准则

　　3.独立性

　　(1)独立性的含义

　　(2)威胁独立性的情形

　　①经济利益

　　②自我评价

　　③关联关系

　　④外界压力

　　(3)防范措施

　　(4)业务期间

　　(5)特定情况下对独立性原则的运用

　　①经济利益

　　②贷款和担保

　　③与鉴证客户存在密切的经营关系

　　④家庭和个人关系

　　⑤与鉴证客户发生雇佣关系

　　⑥最近曾在鉴证客户中工作

　　⑦作为鉴证客户的经理或董事

　　⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系

　　⑨向鉴证客户提供非鉴证业务

　　4.专业胜任能力

　　(1)专业胜任能力的两个阶段

　　(2)利用其他专家工作

　　5.保密

　　(1)保密义务

　　(2)保密义务的豁免

　　6.收费与佣金

　　(1)规范收费与佣金的作用

　　(2)收费

　　①收费考虑的因素

　　②或有收费

　　(3)佣金

　　7.与执行鉴证业务不相容的工作

　　8.承接前任注册会计师的审计业务

　　(1)前后任注册会计师的含义

　　(2)客户更换会计师事务所的原因

　　(3)接受委托前的沟通

　　(4)接受委托后的沟通

　　①查阅前任注册会计师工作底稿的前提

　　②查阅相关工作底稿及其内容

　　9.广告、业务招揽和宣传

　　(1) 广告、业务招揽和宣传的含义

　　(2)广告

　　(3)业务招揽

　　(4)宣传

　　①委托和奖励

　　②寻求业务合作

　　③名录

　　④书籍、文章、演讲、广播和电视

　　⑤培训课程、研讨会

　　⑥含有技术信息的手册和文件

　　⑦员工招聘

　　⑧手册和会计师事务所简介

　　⑨信纸和名片

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