11.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。
A。省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B。国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C。省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D。作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
【参考答案】B
【解析】教材551页。轻松一352页表格和说明、358页多选3.涵盖了此知识点。
12.甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()。
A.12万元
B.15万元
C.32万元
D.40万元
【答案】A
【解析】扣缴资源税向收购地主管税务机关交纳，该企业仅就开采销售的矿石交纳资源税。3×80% ×5=12(万元)
教材218页、221页。轻松一161页单选12、162页多选5完全涵盖了该题目知识点。
13.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。
A。要求李某补缴税款
B。要求张某补缴税款
C。应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D。应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
【参考答案】B
【解析】委托加工应税消费品的受托方是个体户的，不负扣缴义务，由委托方收回后交纳消费税，税务机关应向张某追缴税款。教材138页。轻松一76页表格和77页例题完全涵盖该题知识点。
【相关链接】此题和轻松过关二66页判断题第10个考点一致。
14.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。
A。收购货物出口的外贸企业
B。受托代理出口货物的外贸企业
C。自营出口自产货物的生产企业
D。委托出口自产货物的生产企业
【参考答案】A
【解析】收购货物出口的外贸企业采用先征后退政策。教材73页。
轻松一40页例41、54页单选27、模考题多选3均反复强调了这一知识点。
1 5.张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()。
A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元
【参考答案】A
【解析】不足2年的普通标准住房转让， 差价计税。(120-90)×5%=1.5(万元)
教材162页。轻松一107页上方表格明确了这一知识点。
16.某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为()。
A.1.8万元
B.3万元
C.16.5万元
D.19.5万元
【参考答案】B
【解析】(4+6)×30%=3(万元)。教材203页。
轻松一143页例题14、148页单选7都完全涵盖了该题考点。
【相关链接】此题和轻松过关二101页多选题第7个考点一致。
此题和模拟试题四中的单选题第12个几乎一模一样。
17.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。
A。建成后开发企业转为自用的
B。建成后开发企业用于出租的
C。建成后直接赠与其他企业的
D。建成后产权属于全体业主的
【参考答案】D
【解析】教材237页。
轻松一178页判断10涵盖了此知识点。
【相关链接】此题和轻松过关二120页多选题第11个考点几乎一模一样。
18.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。
A。业务招待费用产生的差异
B。职工福利费用产生的差异
C。职工工会费用产生的差异
D。职工教育费用产生的差异
【参考答案】D
【解析】教材没有对该知识点的明确表述，属于税法与会计结合的所得税会计规则运用。
轻松一252页左下方相关链接中明确提炼、表述和涵盖了这个知识点；轻松六196页。
19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A。企业之间支付的管理费用
B。企业之间支付的利息费用
C。企业之间支付的股息红利
D。企业内机构之间支付的租金
【参考答案】B
【解析】教材318页。
轻松一270页判断10，轻松四59页多选14，均涵盖了该题知识点。
【相关链接】此题和轻松过关二180页单选题题第16个考点一致。
20.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为()。
A.5.10万元
B.5.63万元
C.5.81万元
D.6.38万元
【参考答案】D
【解析】258/(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)
教材327页。
轻松一258页例47、轻松五200页例47、完全涵盖此知识点。
二、多项选择题(本题型共20小题，每小题l.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
1.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。
A。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C。《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D。《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
【参考答案】BC
【解析】教材14~15页。
轻松一17页单选18、18页多选5涵盖了该题知识点。模考一多选1涉及此知识点。
2.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。
A。城市维护建设税适用于外商投资企业
B。城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C。城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和l%三档税率
D。城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
【参考答案】BCD
【解析】教材183、184、185页。
轻松一134页单选1、多选6、判断6、涵盖了该题知识点。
【相关链接】此题和轻松过关二91页多选题第4、5、7个考点一致。
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