16.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有(
A。在境外运输途中损失的货物
B。在口岸起卸时遭受损坏的货物
C。在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D。非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
【参考答案】ABCD
【解析】教材207页。
轻松一144页例19。
17.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A。直接转让土地使用权的
B。整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C。房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D。取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
【参考答案】ABC
【解析】教材236页。
轻松一178页多选13基本相同。
【相关链接】此题和轻松过关二121页多选题第12个几乎一模一样。
18.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()
A。常年处于强震动状态的固定资产
B。常年处于高腐蚀状态的固定资产
C。单独估价作为固定资产入账的土地
D。由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
【参考答案】ABD
【解析】教材336页。
19.下列各项中，属于税务代理业务范围的有()。
A。办理纳税、退税和减免税申报
B。办理企业所得税财产损失的鉴证
C。办理增值税专用发票的发票领购手续
D。办理增值税一般纳税人资格认定申请
【参考答案】ABD
【解析】教材571页。轻松一365页例3。
20.下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有()。
A。口头咨询
B。书面咨询
C。网络咨询
D。常年税务顾问
【参考答案】ABCD
【解析】教材596页。轻松一372页表格和373页例题完全涵盖该知识点。
三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。
附：
工资、薪金所得个人所得税税率表
级数
|
全月应纳税所得额
|
税率(%)
|
1
|
不超过500元的部分
|
5
|
2
|
超过500元至2 000元的部分
|
lO
|
3
|
超过2 000元至5 000元的部分
|
15
|
4
|
超过5 000元至20 000元的部分
|
20
|
5
|
超过20 000元至40 000元的部分
|
25
|
6
|
超过40 000元至60 000元的部分
|
30
|
7
|
超过60 000元至80 000元的部分
|
35
|
8
|
超过80 000元至l00 000元的部分
|
40
|
9
|
超过l00 000元的部分
|
45
|
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
【参考答案】
(1)[(8400-2000)×20%-375]
×10=9050元
2)(230-100-13.8-3)×20%=22.64(万元
(3)免税
(4)限额=30000×30%=9000(元)
应纳税=(30000-9000)×20%=4200(元)
(5)60000*(1-20%)×20%=9600(元)
(6)9600-7800=1800(元)
轻松一415页综合题涵盖了该考题的考点
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